В случае обвинения директора ГмбХ личной ответственности, в неуплате отчислений на социальное страхование, органы социального страхования обязаны предъявить и доказать все обстоятельства и факты вины обвиняемого.  Также должен быть доказан преднамеренный умысел директора. Органы социального страхования должны предъявить факты, из которых должен следовать, как минимум, один косвенный умысел, касающийся неуплаты отчислений. Если директор переводит ответственность на другое лицо, ему может быть предъявлено обвинение только в случае доказательства нарушения его контрольных обязанностей, либо халатного не усмотрения кризисного финансового положения предприятия. Это решение делает личные риски директора ГмбХ более прогнозируемые. Верховный Федеральный Суд возложил на органы социального страхования бремя доказывания умысла со стороны директора.

Urteil des BGH vom 18.12.2012, II ZR 220/10, DB 2013, 343, ZIP 2013, 412